В Казахстане 800 млрд тенге в год составляют потери бюджета из-за схем бизнеса по вычету корпоративного подоходного налога (КПН), передает inbusiness.kz.
Речь идет о том, что компании, работающие на общеустановленном режиме (ОУР), используют возможность относить на вычеты по КПН расходы по приобретению товаров и услуг у бизнеса, работающего на специальном налоговом режиме (СНР) на основе упрощенной декларации. С 2026 года эта возможность исключена. Причины такого решения обосновал первый вице-министр нацэкономики РК Азамат Амрин.
"Все работающие на упрощенной декларации показывают общий доход 15 трлн тенге. Из них почти 11 трлн тенге "сидят" на вычетах у юридических лиц, которые работают на ОУР. Мы видим, что идет оптимизация. Она заключается в том, что, например, юрлицо свое имущество сдает в аренду своим работникам, которые оформлены как ИП. И эти ИП сдавали эту же технику юрлицу, а оно ставило себе на вычеты", – рассказал Амрин на форуме в Астане.
Он привел в пример еще одну схему по вычету КПН. Так, 11 наемных работников юридического лица зарегистрировали ИП и работали на режиме упрощенной декларации. В своей отчетности за полугодие все 11 работников показывали одинаковый доход.
"Мы проанализировали: у нас порядка 800 млрд тенге теряются за счет оптимизации КПН юридическими лицами", – сказал вице-министр.
Напомним, что с 2026 года, согласно новому Налоговому кодексу субъектам ОУР запрещено относить на вычеты по КПН расходы за товары и услуги от предпринимателей, работающих на "упрощенке".
Отвечая на жалобы со стороны представителей бизнеса, которые собрались на этом форуме, вице-министр Азамат Амрин заявил, что отмены запрета на вычеты по КПН не будет.
"Через полгода работающие по СНР на "упрощенке" сдадут декларации. Поэтому хотя бы полгода мы должны посмотреть, проанализировать и потом какое-то решение будем принимать", – сказал он.
Позиция бизнес-омбудсмена
Ранее уполномоченный по защите прав предпринимателей Казахстана Канат Нуров заявил, что правительство запретом на вычеты по КПН хочет противодействовать чрезмерной налоговой оптимизации путем дробления бизнеса, но при этом не представило обоснованных расчетов, указывающих на оправданность таких мер.
Он просил о корректировке запретительной нормы. С его слов, юрлица указывают на то, что запрет делает экономически невыгодным сотрудничество субъектов ОУР с малым бизнесом, повышает налоговую нагрузку, себестоимость и цены для крупного бизнеса. Переход же малого бизнеса с СНР на ОУР также увеличивает затраты уже для малого бизнеса.
"В настоящее время больше 70% всех предприятий применяют упрощенный режим и режим розничного налога, которые в следующем году будут применять единый СНР на основе упрощенной декларации. Если все они для сохранения отношений с крупным бизнесом будут вынуждены перейти на ОУР с уплатой НДС, то им всем будет необходимо квалифицированное бухгалтерское обслуживание. Но в текущих реалиях в Казахстане количество бухгалтеров в разы, если не на порядок, меньше необходимого. Следовательно, это приведет к техническому коллапсу в налоговом учете и автоматически повысит риски закрытия предприятий в результате налоговых штрафов и проверок", – отметил Нуров.
По его словам, запрет на вычеты усилит и без того мощное инфляционное давление со стороны роста ставки НДС до 16%, что может вызвать цепную реакцию ценовых шоков в отраслях и регионах.
Омбудсмен отмечает, что запрет нарушает правовые принципы: с одной стороны, возникает двойная налоговая нагрузка по одной сделке – продавец уплачивает налог на прибыль, а покупатель лишается права на вычет. С другой стороны, запрещенные к вычету расходы являются реальными затратами, которые бизнес вправе учитывать при расчете налогооблагаемой прибыли вне зависимости от режима контрагента.
В качестве альтернативы полного запрета Канат Нуров предложил меры по налоговому администрированию: ограничение вычетов по операциям между связанными сторонами, применение риск-ориентированного контроля, сокращение предельной суммы для применения СНР в соответствии с Предпринимательским кодексом и установление 8%-ной ставки налогообложения оборота субъектов СНР при работе с субъектами ОУР.
"Чтобы дать бизнесу время для корректировки договоров и операционных моделей, необходимо инициировать законопроект об отлагательном введении нормы о запрете вычетов на срок не менее 18 месяцев", – подчеркнул Канат Нуров.
5 декабря президент РК Касым-Жомарт Токаев поручил правительству тщательно проанализировать обращения бизнеса по вопросам реализации некоторых норм нового Налогового кодекса. И призвал найти разумный баланс.
Читайте по теме:
Минторг подготовил новогодний "сюрприз" бизнесу: 90% могут не пережить зиму
