Теперь физические лица, в том числе сотрудники ИП и ТОО, могут законно уменьшать налогооблагаемый доход и возвращать часть уплаченного индивидуального подоходного налога (ИПН) с использованием прочих налоговых вычетов.
Как отметил в беседе с редакцией inbusiness.kz проектный менеджер финтех-компании "Бухта" Абилкасым Абильденов, это выгодно и для бизнеса. При наличии подтверждающих документов работодатель может снизить налоговую нагрузку, если сотрудники, например, проходят обучение, лечатся или выплачивают ипотеку. Все это предусмотрено в обновленном Налоговом кодексе, включая поправки, вступившие в силу ретроспективно с 1 января 2025 года.
Какие прочие налоговые вычеты действуют в 2025 году
Из всех налоговых вычетов в рамках прочих вычетов сейчас применимы четыре направления:
1. Образование
• До 118 МРП в год, в 2025 году – 463 976 тенге.
Расходы на собственное обучение или обучение ребенка (до 21 года).
• Образовательная организация должна иметь государственную лицензию.
• Подходят как программы вузов, так и лицензированные онлайн-курсы.
2. Медицина
• До 118 МРП в год.
• Обязательны договор с медучреждением и фискальные чеки.
3. Вознаграждение по ипотеке
• Вычет на проценты по жилищному кредиту.
• До 118 МРП в год.
4. Социальные отчисления по договорам ГПХ
• Применяется к доходам по гражданско-правовым договорам, если предмет договора – выполнение работ или оказание услуг.
• Вычет предоставляется в размере фактически удержанных социальных отчислений.
• Применяется только через налогового агента.
Важно: расходы на спорт, фитнес, тренинги личностного роста или хобби не входят в перечень вычетов.
Общая сумма прочих вычетов не должна превышать 282 МРП, а в совокупности с вычетами для многодетных – 564 МРП в год (в 2025 году – 2 217 648 тенге).
Как оформить налоговый вычет
Вариант 1 – через налогового агента (предварительный вычет):
• Физлицо подает заявление о применении прочих вычетов.
• Налоговый агент (работодатель) уменьшает базу для ИПН на заявленную сумму – не более 282 МРП в год.
• Подтверждающие документы не требуются на момент подачи заявления, но обязательны в декларации 270.00, которую нужно подать до 15 сентября 2026 года.
• Это позволяет снизить ИПН и поддержать сотрудников без увеличения расходов бизнеса.
Вариант 2 – самостоятельно через декларацию:
• Подать декларацию 270.00 через eSalyq Azamat или налоговый кабинет.
• Приложить договор, фискальные чеки, лицензию (если обучение), справку 250.00 от налогового агента (работодателя).
• Возврат ИПН поступает на банковский счет физлица не позднее 15 сентября следующего года.
Кто может воспользоваться:
• Официально трудоустроенные работники ИП и ТОО.
• Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, если с них удерживаются социальные отчисления.
• Родители – при оплате обучения ребенка до 21 года.
Что потребуется для подтверждения вычета
• Копия лицензии (для образовательных услуг).
• Договор на оказание услуг (обучение, медицина и др.).
• Фискальные чеки или платежки.
• Заявление — при подаче через налогового агента.
Почему это важно для бизнеса
• Снижение ИПН в рамках закона без допнагрузки на ФОТ.
• Повышение лояльности сотрудников – работодатель помогает вернуть налоги.
• Возможность оптимизации налогов для ИП, инвестирующих в свое обучение.
• Поддержка прозрачности и учет расходов через фискальные документы.
Как упростить процесс: цифровой сбор чеков
Многие сотрудники теряют чеки и лишаются вычета. Чтобы этого избежать, используйте цифровые инструменты.
Операторы фискальных данных, такие как "Бухта", предлагают интеграции, например, с приложением Amian, для автоматического сбора фискальных чеков, упрощая подачу деклараций и подтверждение расходов.
Что важно помнить
• Вычеты не автоматические, их нужно заявлять.
• Необходимо собирать документы и подавать декларацию в срок.
• Порядок применения вычетов определен законом: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) → взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) → стандартные → многодетные → прочие.
• Сумма всех вычетов ограничена лимитами: 282 или 564 МРП.
• Используйте цифровые решения заранее, чтобы не упустить выгоду.
Заключение: верните свое
Если вы инвестируете в знания, здоровье, жилье или работаете по договорам ГПХ, государство дает возможность вернуть часть уплаченного налога. В условиях всеобщего декларирования это особенно актуально. Бизнесу стоит подходить к вычетам осознанно — это законно, выгодно и прозрачно.
Читайте по теме:
Налоговая в Казахстане массово выписывает миллионные пени и штрафы
