Мобильные переводы остаются одной из самых обсуждаемых тем среди предпринимателей и обычных граждан Казахстана. Министерство финансов разъяснило, в каких случаях сведения о поступлениях на личные банковские счета передаются в органы государственных доходов и когда информационное сообщение может перерасти в полноценную налоговую проверку, передает inbusiness.kz.
Согласно подпункту 24 пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса РК, банки передают налоговым органам сведения о денежных средствах, поступивших на личные счета граждан, при наличии признаков получения дохода от предпринимательской деятельности.
При этом информация направляется только при одновременном выполнении двух критериев, утвержденных приказом министра финансов.
Во-первых, на банковский счет, не предназначенный для предпринимательской деятельности, должны поступить деньги от 100 и более разных лиц в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев.
Во-вторых, общая сумма переводов за указанный период должна превышать 12-кратный размер минимальной заработной платы.
Статус ИП от контроля не освобождает
Как пояснили в минфине, сведения передаются по всем физическим лицам, соответствующим установленным критериям, независимо от того, зарегистрированы они в качестве индивидуальных предпринимателей или нет.
Это связано с тем, что контролю подлежат деньги, поступающие на личные банковские счета, которые законодательство запрещает использовать для ведения бизнеса. Прием оплаты за товары, работы или услуги на личную карту вместо специального предпринимательского счета может быть зафиксирован фискальными органами как нарушение порядка финансовых расчетов.
В Комитете государственных доходов привели пример. Гражданину Дуйсенову С. на банковскую карту поступали деньги за услуги по ремонту обуви:
— за апрель — от 117 человек на сумму 1,4 миллиона тенге;
— за май — от 126 человек на сумму 1,1 миллиона тенге;
— за июнь — от 106 человек на сумму 1,3 миллиона тенге.
Поскольку установленные критерии — более 100 переводов от разных лиц и сумма свыше 12 МЗП — выполнялись три месяца подряд, банк автоматически передал сведения в органы государственных доходов.
От сообщения до проверки
После получения информации от банков налоговые органы запускают двухэтапный механизм работы с гражданами.
На первом этапе в "Кабинет налогоплательщика" направляется информационное сообщение о зафиксированных мобильных переводах с признаками предпринимательской деятельности. На этом этапе гражданину предоставляется возможность добровольно привести в порядок свой налоговый статус.
Если же человек проигнорирует сообщение и продолжит систематически принимать переводы на личный счет, запускается второй этап — камеральный контроль представленной налоговой отчетности.
При выявлении расхождений налогоплательщику направляется официальное уведомление.
Согласно примеру Комитета государственных доходов, Дуйсенов С. не отреагировал на первоначальное сообщение и продолжил принимать платежи. В результате ему направили уведомление по итогам камерального контроля.
В налоговую идти не придется
Как пояснили в минфине, полученное уведомление необходимо исполнить в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения.
Если налогоплательщик согласен с выявленными нарушениями, он может устранить их путем постановки на регистрационный учет и представления налоговой отчетности.
При несогласии необходимо предоставить письменные пояснения с указанием причин расхождений и приложить подтверждающие документы.
Личное посещение управления государственных доходов не требуется. Все ответы и пояснения подписываются электронной цифровой подписью и направляются онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Если пояснения не будут представлены или налоговому органу потребуется подтвердить достоверность сведений, он вправе назначить полноценную налоговую проверку.
За что могут оштрафовать
Сами по себе мобильные переводы налогом не облагаются. Налогообложению подлежат доходы от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Согласно статье 463 Кодекса РК об административных правонарушениях, ведение предпринимательской деятельности без регистрации влечет штраф для физических лиц в размере 15 МРП. За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф в размере 30 МРП.
Кроме того, статья 27 Предпринимательского кодекса обязывает индивидуальных предпринимателей использовать для приема безналичных платежей только текущий банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности.
В соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, любые денежные расчеты за товары и услуги — наличными, банковской картой или мобильным переводом — должны проводиться с применением контрольно-кассовой машины или специального мобильного приложения.
За неприменение ККМ, согласно статье 284 КоАП РК, предусмотрено предупреждение. При повторном нарушении может быть назначен штраф до 15 МРП.
В Минфине рекомендовали гражданам, которые систематически продают товары или оказывают услуги, своевременно регистрировать предпринимательскую деятельность, открывать специальные счета для ИП и использовать ККМ. Это позволит вести бизнес законно, избежать штрафов и вопросов со стороны фискальных органов.
Читайте по теме:
Мобильные переводы казахстанцев попали под проверку
