С 1 января 2027 года обязательные пенсионные взносы работодателя в Казахстане вырастут с 3,5 до 4,5% от дохода сотрудника. Для компании, которая платит работнику 350 тысяч тенге в месяц, это означает дополнительные расходы в размере 3500 тенге сверх оклада. При этом сам сотрудник не должен почувствовать это повышение в своей зарплате, передает inbusiness.kz.
Сколько на самом деле стоит работник для бизнеса, почему начисленный оклад отличается от суммы на банковской карте и какие еще изменения ждут зарплаты в 2027 году, разобрал экономист Руслан Султанов.
Для расчетов Султанов взял медианную зарплату в Казахстане. Во II квартале 2026 года она составляла около 348 тысяч тенге. Для удобства экономист округлил сумму до 350 тысяч. Медианная зарплата означает, что половина работников получает меньше этой суммы, а другая половина — больше.
На этом примере экономист показал, почему у одной зарплаты есть три разных значения: начисленный оклад, сумма на руки и полные расходы работодателя.
"Вы считаете, что зарабатываете 350 тысяч тенге. На карту получаете 290 тысяч. А ваш работодатель считает, что платит за вас почти 407 тысяч. Правы все", — объяснил Султанов.
Из зарплаты сотрудника удерживают 10% на обязательные пенсионные взносы — 35 тысяч тенге, 2% на медицинское страхование — 7 тысяч тенге, а также индивидуальный подоходный налог в размере 17 825 тенге.
Подоходный налог рассчитывают не со всей зарплаты. Сначала из нее вычитают пенсионные взносы, взносы на медицинское страхование и базовый налоговый вычет в размере 30 МРП. По действующим в расчете экономиста параметрам это 129 750 тенге в месяц, согласно статье 403 Налогового кодекса.
Однако базовый вычет не применяется автоматически: для этого работник должен подать заявление работодателю. Если этого не сделать, подоходный налог будет выше.
"Без него подоходный налог составит уже 30 800 тенге. Поэтому при одинаковом окладе на карту может приходить либо 290 175, либо 277 200 тенге", — отметил экономист.
Но и эти удержания не отражают всех расходов компании. Помимо оклада в 350 тысяч тенге, работодатель перечисляет еще 56 980 тенге. В эту сумму входят социальный налог — 18 480 тенге, социальные отчисления — 15 750 тенге, взносы на медицинское страхование — 10 500 тенге и пенсионный взнос работодателя — 12 250 тенге.
Таким образом, сотрудник с окладом 350 тысяч тенге обходится компании в 406 980 тенге в месяц. При этом на руки он получает 290 175 тенге — около 71,3% от полной суммы расходов работодателя.
"Собственно налогов тут меньше девяти процентов от того, во что вы обходитесь работодателю. Остальное — либо деньги на руки, либо пенсионные взносы и страховые платежи. Причем страховые деньги — не ваши личные накопления", — пояснил Султанов.
По его словам, часть платежей удерживают из зарплаты, а другую часть работодатель перечисляет за свой счет. Такая система позволяет не перекладывать на каждого работника обязанность самостоятельно рассчитывать и перечислять налоги, пенсионные взносы и платежи на медицинское страхование.
Какие платежи вырастут в 2027 году
Главное изменение для работодателей — повышение обязательного пенсионного взноса. Его ставку увеличивают поэтапно: с 1,5% в 2024 году до 2,5% в 2025-м и 3,5% в 2026-м. С 1 января 2027 года она достигнет 4,5%, а с 2028 года — установленных 5%. Эти деньги работодатель перечисляет из собственных средств, а не удерживает из зарплаты сотрудника. Взносы поступают на условные пенсионные счета работников в Едином накопительном пенсионном фонде (ЕНПФ).
При этом взносы работодателя не перечисляют за сотрудников, родившихся до 1 января 1975 года, пенсионеров, людей с инвалидностью I и II групп, а также военнослужащих. Еще одно изменение связано с месячным расчетным показателем (МРП). Проект республиканского бюджета на 2027-2029 годы, одобренный Курултаем в первом чтении 14 сентября, предусматривает его повышение с 4325 до 4693 тенге. В результате базовый налоговый вычет вырастет со 129 750 до 140 790 тенге в месяц.
В первоначальном проекте бюджета минимальная зарплата оставалась на уровне 85 тысяч тенге. Однако 28 октября в Послании народу Казахстана президент Касым-Жомарт Токаев поручил правительству увеличить ее с 1 января 2027 года до 110 тысяч тенге. По словам главы государства, повышение затронет 1,8 млн человек, в том числе более 370 тысяч работников бюджетной сферы.
От размера МЗП зависят и пределы обязательных платежей с зарплаты. Если минимальная зарплата вырастет до 110 тысяч тенге, вместе с ней поднимутся верхние границы дохода, с которого считают пенсионные взносы работника и работодателя (50 МЗП), взносы и отчисления на медстраховку (20 МЗП для работника и 40 МЗП для работодателя), а также социальные отчисления (7 МЗП).
Читайте по теме:
Налоговая реформа: часть казахстанцев ждет рост "чистой" зарплаты
