С 1 января 2026 года в Казахстане изменились правила администрирования налога на добавленную стоимость (НДС). Теперь право на ускоренный возврат налога получили не только крупные игроки и недропользователи, но и весь экспортно ориентированный бизнес. Комитет госдоходов министерства финансов РК (КГД) в ответ на запрос inbusiness.kz разъяснил ключевые новшества в системе возврата превышения НДС, которые вступили в силу с принятием нового Налогового кодекса.
Кому положен возврат по нулевой ставке
Как пояснили в ведомстве, превышение НДС возникает, когда сумма налога, уплаченная поставщикам (зачет), оказывается больше суммы налога, начисленного при реализации. Чаще всего это происходит при использовании нулевой ставки НДС, которая применяется в случаях экспорта товаров, международных перевозок, поставок товаров на территорию СЭЗ.
"Для тех, кто занимается реализацией постоянно (в течение трех налоговых периодов подряд при доле экспорта не менее 70% от оборота), возврату подлежит вся сумма превышения НДС. В случае непостоянных поставок возвращается только часть налога, непосредственно связанная с экспортными затратами", – отметили в КГД.
Революция в упрощенном порядке
В налоговом органе уточнили, что до 2026 года привилегией упрощенного возврата пользовались лишь отдельные категории: крупные налогоплательщики, производители и экспортеры сырья, конвертирующие валютную выручку (всего около 8% от общего числа экспортеров).
"С введением нового Налогового кодекса разделение на категории отменено. Теперь право на быстрый возврат в течение 15 рабочих дней без предварительной налоговой проверки имеют все экспортеры при соблюдении двух условий: отсутствие неисполненных налоговых уведомлений на дату подачи требования и наличие суммы превышения НДС, подтвержденной проверкой в течение последних 12 месяцев перед подачей требования. Если компания не соответствует этим критериям, она может вернуть налог в общеустановленном порядке, после тематической проверки, которая занимает до 55 рабочих дней", – говорится в официальном ответе КГД.
Как и когда подавать документы
Как пояснили в ведомстве, для получения средств налогоплательщик должен указать требование о возврате в декларации по НДС (форма 300.00). Декларация подается через информационные системы ОГД в строго определенные сроки, между 15-м числом первого месяца и 15-м числом второго месяца после отчетного периода. Возврат в общеустановленном порядке при проведении тематической налоговой проверки осуществляется в срок до 55 рабочих дней после окончания срока подачи декларации.
"Упрощенный порядок начал действовать уже при подаче отчетности за IV квартал 2025 года. Однако из-за смены законодательства форма отчетности за этот период была скорректирована, чтобы объединить старые правила расчета и новые нормы возврата. Начиная с отчетности за первый квартал 2026 года, будет применяться новая форма, утвержденная приказом МФ РК № 695", – ответили в пресс-службе КГД.
При определении финальной суммы к возврату налоговые органы продолжат использовать систему управления рисками. Основными факторами оценки станут результаты прошлых проверок и, что немаловажно, добросовестность поставщиков самого экспортера.
Читайте по теме:
Почему в декларациях чиновников нет зарплат: КГД и АДГС дали свое объяснение
