/img/tv1.svg
RU KZ
Как будут работать механизмы моратория на проверки и отмены налогов в 2020 году

Как будут работать механизмы моратория на проверки и отмены налогов в 2020 году

Появится много новых поблажек, однако ответственность никуда не денется.

13:11 25 Ноябрь 2019 20549

Как будут работать механизмы моратория на проверки и отмены налогов в 2020 году

Автор:

Руслан Логинов

В Павлодаре Палата предпринимателей «Атамекен» провела форум для предпринимателей, цель которого – повышение их финансовой грамотности. На мероприятии собралось более сотни местных предпринимателей. Директор Республиканского центра помощи предпринимателям Дмитрий Казанцев провел налоговый ликбез для павлодарцев – каким образом коснутся мелких предпринимателей изменения в 2020 году и как к ним подготовиться. И актуальны они не только для павлодарцев, но и для всех казахстанских предпринимателей.

Бизнес по-прежнему будут проверять

Одним из наиболее важных изменений со следующего года станет отмена многих проверок для объектов микро- и малого бизнеса. Тем не менее, нужно понимать, что не все проверки будут отменены.

Во-первых, это так называемая кассовая дисциплина. Фискалы по-прежнему будут проверять, отбивает ли предприниматель чеки. С этим, по мнению спикера, будут бороться очень жестко.

Во-вторых, будет действовать система камерального контроля. Она действует следующим образом. Например, предприниматель сдает отчет и показывает оборот за год 2 млн тенге. А по счетам и через контрагентов у налоговой высвечивается, что он 10 млн тенге только на товар потратил. В таком случае его вызывают в налоговую, где будут выяснять происхождение сумм и почему человек скрывал свой доход.

В-третьих, это жалобы. Проверки, поводом для которых послужили обращения потребителей, также никуда не денутся. Нужно упомянуть и систему управления рисками (СУР), которая начала действовать в Казахстане с начала 2019 года. Предприниматели, успевшие зарекомендовать себя дельцами с высокой степенью риска, будут подвергаться проверкам. На них мораторий на проверки не распространяется вообще.

Средний бизнес уйдет в малый?

Второе масштабное изменение – это освобождение микро- и малого бизнеса от налогов. Эта мера коснется более 1,2 млн предпринимателей по всему Казахстану. По аналогии с проверками отмена налогов не распространяется на все обязательные платежи. Предприниматели по-прежнему будут выплачивать в бюджет платежи за своих сотрудников, свои личные отчисления, а также НДС.

Предприниматели на «упрощенке» освобождаются от уплаты 3%-ного налога. ТОО, работающим на общеустановленном режиме не нужно будет платить КПН, а ИП не будут платить ИПН – 20% чистого дохода и 10% соответственно.

«Мне участились звонки предпринимателей, которые говорят: «Раз уж нас не будут проверять и мы не будем платить налоги, то, может быть, нам закрыть ИП и работать спокойно?» Нет, так нельзя. Вы по-прежнему будете вести бухучет, сдавать отчеты по налогам, как полагается. Просто вы будете корректировать сумму налогов, которые вы должны оплатить, до нуля. И будет это длиться в течение трех лет», – заявил Дмитрий Казанцев.

Логика Правительства в данном случае следующая: бизнесу дадут встать на ноги, начать процветать и работать. Параллельно со всеми поблажками будет усилена и административная ответственность. С 2020 года, если предприниматель работает с наличными деньгами, он обязан давать чек вне зависимости от вида деятельности. Соответственно в обязательном порядке должен быть кассовый аппарат. По всем нарушениям, связанным с кассовыми аппаратами и отбитием чеков, вместо предупреждений будут караться штрафами в размере 7-40 МРП. Также усилят наказания, например, за сокрытие реальных доходов или работу без открытия официального ИП. Вплоть до запрета на занятие предпринимательской деятельностью.

Сейчас к субъектам микробизнеса относятся предприниматели, в штате которых работает до 15 человек, а годовой оборот не превышает 75,7 млн тенге. Малый бизнес – это, соответственно, не более 100 человек рабочих и оборот до 750 млн тенге. Однако сейчас Комитет государственных доходов РК планирует снизить критерии по обороту примерно в два раза, вплоть до 300-400 млн тенге. Это планируется в том числе и потому, что после объявления моратория на проверки фискалы начали замечать тенденцию, что некоторые предприниматели дробят свой бизнес. Относящиеся к среднему бизнесу открывают на родственников вторую, третью, четвертую фирму, имеющую, по сути, только другое юридическое имя. Остальное по-прежнему – контрагенты, суммарные обороты, расчеты и т. д. В нынешнем законодательстве эта лазейка, такой переход в категорию малого бизнеса считается законным. Однако сейчас налоговики решают, что с этим делать.

Изменения с патентами и ЭЦП

Еще одна больная тема касается предпринимателей, работающих по патенту. Таких в Казахстане около полумиллиона человека. Так, будут добавлены 32 вида деятельности, которыми можно заниматься по патенту. В противном случае придется выбирать другой налоговый режим. Причем делать это нужно самостоятельно до конца 2019 года. Кто это не сделает, с 1 января 2020 года по остаточному принципу будет переведен на общеустановленный режим налогообложения, что подразумевает намного более серьезное ведение налоговой отчетности, в том числе бухучета. И для многих общий режим может стать большой проблемой, потому что в течение следующего года перейти на упрощенку не получится.

Также многие предприниматели до конца не понимают всю важность электронной цифровой подписи и что можно сделать, имея на руках ЭЦП. Некоторые бизнесмены зачастую пользуются разовыми услугами непроверенных бухгалтеров по составлению налоговой отчетности. Периодически по стране возникают случаи, когда предпринимателей обманывают, вплоть до того, что переводят деньги на чужой счет или оформляют кредит. Сейчас налоговики пошли предпринимателям навстречу и сделали отправку тех же самых налоговых отчетов через SMS. Это можно сделать через «Кабинет налогоплательщика». Таким образом, теперь появилась возможность привязать все отчеты к телефону, ограничив доступ к ЭЦП.

Руслан Логинов

Скрытый налог на гаджеты могут ввести в Казахстане

Должны ли казахстанцы переплачивать за гаджеты в пользу сомнительных «сборщиков квазиналогов».

20 Октябрь 2020 08:00 56

Организация, которая не выплатила с 2017 года ни одному автору вознаграждение, потребовала от казахстанских импортеров 0,7% от стоимости устройств, которые потенциально могут воспроизводить аудио или видео контент.

Онлайн встреча между Министерством Юстиции РК, НПП «Атамекен», организациями по коллективному управлению авторскими правами и защиты интересов правообладателей с представителями компаний-импортеров электробытовой и компьютерной техники с участием авторов и представителя Антикоррупционного агентства. Поводом для встречи стало обращение Уполномоченного по защите прав предпринимателей Казахстана Рустама Журсунова к Премьер-Министру Аскару Мамину о приостановлении действия Постановления Правительства РК от 26 июня 2019 г. № 445 «О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства РК «Об утверждении минимальных ставок вознаграждения исполнителям и производителям фонограмм от 23 ноября 2011 года № 1373».

Речь идет о потенциальном квазиналоге в 0.7% от стоимости устройств, таких как мобильные телефоны, телевизоры, компьютеры и т.д., воспроизводящих аудио и видео-произведения, подлежащего выплате в соответствии с законом, принятым в 1996 году, на предпринимателей рынка объемом порядка 500 млрд тенге. Точных цифр никто не знает, так как инициатор Постановления Министерство Юстиции РК не проводило анализа регуляторного воздействия на рынок, а также последствий введения такого квазиналога на рядового казахстанца, который будет вынужден переплачивать несколько раз сумму авторского вознаграждения с каждого приобретаемого им устройства. Кроме того, не было принято во внимание, что при поставках оборудования в государственные органы, объекты квази государственного сектора, больницы, школы и т.п., повлекут за собой расходы государственного бюджета.

Более того, представитель Бизнес Омбудсмана выразил озабоченность бизнес-сообщества тем, что сбор такого авторского вознаграждения поручен ОЮЛ «Евразийский союз правообладателей» (ЕСП), чья аккредитация и методы работы вызывают вопросы Антикоррупционного агентства, о чем сообщила представитель Агентства в ходе онлайн-встречи.

Сколько денег получит Евразийский союз правообладателей и почему самим правообладателям достанется меньше трети

Сайт ЕСП недвусмысленно сообщает о целях создания объединения – сбор денег с импортеров, что не соответствует заявленной аккредитации в качестве организации по защите авторских прав. Ни один автор так и не получил никаких отчислений от ЕСП. Согласно собственным отчетам этой организации с даты регистрации в 2017 году структура выплатила 0 тенге правообладателям, не говоря уже об отсутствии отчислений налогов в бюджет.

По закону учредителями организации по коллективному управлению правами (ОКУП) должны быть непосредственно правообладатели, однако учредителями ЕСП являются два ТОО. Согласно открытым источникам e-gov это ТОО «All music» и ТОО «DLS BUILDING MANAGEMENT», обе компании не имеют отношения к сфере коллективного управления правами, последняя и вовсе работает в сфере аренды и эксплуатации недвижимости. Это не единственное нарушение, так, ЕСП проигнорировало требования к аккредитации ОКУП о наличии не менее двух лет опыта и выплате вознаграждения правообладателям не менее 8 раз до подачи заявления на аккредитацию. Таких достижений у авторов «писем счастья» импортерам, увы, нет.

Впрочем, это не помешало ЕСП требовать раскрытия коммерческой тайны импортеров, присваивая себе функции государственного органа.

«Уполномоченный по правам предпринимателей Казахстана обратился в Правительство РК по причине нарушения прав субъектов бизнес сообщества, импортирующих и занимающихся производством оборудования. На сегодняшний день законодательство РК обязывает госорганы, которые планируют ввести новый регуляторный инструмент или ужесточить регулирование (установление дополнительных требований, обязанностей или иное увеличение нагрузки на субъектов предпринимательства в связи с введением или использованием регуляторных инструментов) в отношении субъектов предпринимательства проводить Анализ регуляторного воздействия, чего, к сожалению, сделано не было.

В данный момент исключительно определенным субъектам рынка электроники навязывается заключение договоров с ЕСП, в которых налагаются обязательства по администрированию выплат, предоставлению конфиденциальной информации, которая является коммерческой тайной, охраняемой законодательством РК, исполнение штрафных санкций. То есть, частная организация ЕСП возлагает на себя фактически функции государственного органа. Всё это нарушает права предпринимателей.

Кроме того, Законом РК «Об авторском праве и смежных правах» воспроизведение определено, как изготовление одного или более постоянных, или временных экземпляров произведений или объектов смежных прав, то есть их копирование на устройства для прослушивания или просмотра в личных целях. Такой механизм сегодня при развитии широкого доступа в интернет у пользователей устройств практически не используется, население прослушивает аудио и просматривает потоковое видео в личных целях онлайн. В связи с этим, участники рынка бытовой и компьютерной считают, что действующее законодательство в области защиты прав авторов не соответствует современной реальности, поэтому возникает необходимость его ревизии», – рассказал председатель КАТЭКС Сергей Архипкин.

В соответствии с законом ЕСП имеет право оставить себе на административные расходы 30% от всех сумм авторских вознаграждений, а после передачи оставшихся денег другим ОКУПам, поручивших производить сбор ЕСП, каждая такая организация вправе оставить себе еще по 30%. Получается, что казахстанским авторам и правообладателям в лучшем случае едва ли останется меньше трети, большая часть из которой будет отправлена зарубежным авторам, так как именно их интересы в большинстве своем и защищают такие вот ОКУПы. А если учесть аппетиты этих организаций, доли отечественных авторов и вовсе могут быть размыты до минимума.

При этом, не опубликована методика выплаты вознаграждения правообладателям, то есть возможно, что даже те небольшие деньги, которые останутся казахстанским правообладателям, могут быть распределены между конкретными авторами в ущерб общему развитию культуры. Нам всем хорошо известны методы «объявления в розыск» зарубежных правообладателей на сайтах сами ОКУПов и после бесплотных поисков, разумеется, эти суммы снова попадают в карман недобросовестного ОКУПа. А та, в свою очередь, имея на руках возможность каких угодно махинаций, заново распределяет такие суммы в пользу авторов – своих же учредителей. Такие нелегальные доходы не нуждаются в отмывании, ведь никто и не спрашивает отчета о распределении и не наказывает за незаконное обогащение.

Это косвенно говорит о том, что методики либо нет, либо она не прошла апробацию, либо, как это часто бывает с нормативными актами родом из 1996 года, она настолько устарела, что совершенно уже не отвечает современным реалиям. Тем более, что в далеких 90-х не было ни антикоррупционного, ни антимонопольного агентства, которые могли бы потребовать отмены нормативного акта, нарушающего Предпринимательский Кодекс, которого также не было до 2015 года.

«Необходимо изменить систему управления правами правообладателей и правила аккредитации организаций в Законе об авторском праве. Например, ввести механизмы контроля за использованием денег организациями по коллективному управлению правами для собственных нужд. А при аккредитации организаций по коллективному управлению правами требовать предоставления методики по распределению вознаграждения авторам», поделилась Наталия Шаповалова, эксперт по вопросам охраны и защиты интеллектуальной собственности, кандидат юридических наук, юрист компании «Тукулов и Кассильгов Литигейшн».

Какие товары предлагается обложить скрытым налогом

Благородный принцип выплаты вознаграждения авторам при каждом воспроизведении их произведений в личных целях был подменен одноразовой «индульгенцией», оплату которой возложили на импортеров и производителей устройств, но всем понятно, что в итоге заплатит обычный потребитель.

В перечне товаров, которые предлагается облагать квазиналогом, значатся мобильные телефоны, телевизоры, ноутбуки, персональные компьютеры и носители информации. Кроме того, в список попали бытовые видео камеры, кинокамеры, кинопроекторы, не содержащие звукозаписывающие или воспроизводящие функции, или такие редкие аппараты, как устройства для просмотров микрофильмов, которые не имеют функций копирования. Так как перечень открытый, неизвестно, когда в него попадут автомобили со звуковой аппаратурой, электронные фортепиано, детские игрушки с функцией записи и так до бесконечности.

И все бы ничего, но вот только современные реалии указывают, что казахстанцы все чаще пользуются приложениями и стримминговыми сервисами и платят за доступ к легальному контенту, затем используя те же авторизационные данные на нескольких устройствах. Так у одного человека может быть одновременно ноутбук, два сотовых телефона, телевизор, игровой компьютер с картой памяти, не говоря уже о семьях, где подобные гаджеты есть у каждого члена семьи. Спрашивается, если сбор взымается за воспроизведения в личных целях, то почему не спросили у самих «личностей», готовы ли они несколько раз платить за один и тот же авторский контент?

Где здесь логика, вопрос открытый

«Право на воспроизведение включает в т.ч. копирование в сети Интернет. Значит, Закон об авторском праве должен решать вопрос о взимании вознаграждения за копирование в личных целях в т.ч. в сети Интернет, список плательщиков вознаграждения должен быть дополнен и определена схема взимания и распределения вознаграждения за копирование объектов авторского права и смежных прав в личных целях в сети Интернет. И в этом направлении в европейских странах, например, во Франции и Германии такие обсуждения уже давно ведутся и обсуждаются определенные методики сбора вознаграждения», рассказала эксперт по защите интеллектуальной собственности Наталия Шаповалова

Что делать с «квазиналогом»?

Эксперты считают, что Закон об авторском праве и смежных правах 90-х годов прошлого века морально устарел, так как изначально был направлен на «болванки» и копирующие на такие «болванки» устройства. Сегодня, когда практически 100% аудио и видео контента размещается в сети Интернет, а затем уже копируется, если вообще копируется, на устройства, на повестке остро стоит вопрос о защите авторских прав и контента от е-пиратства. И государство обязано защищать правообладателей, ведь их убытки исчисляются миллионами, а как мы с вами уже знаем, те небольшие деньги, которые попадут казахстанским авторам, вряд ли можно назвать достойной компенсацией.

Необходимо решительно пересмотреть сам принцип «разовой индульгенции» и ее бесконтрольного распределения несколькими организациями, с учетом прав авторов и правообладателям, потребителей и предпринимателей цифрового Казахстана, который в отличие от Закона 20 века, уже на пороге смелого шага в третье десятилетие 21 века.

Будет ли сформирована рабочая группа и как быстро изменится законодательство – вопросы открытые. Пока же архаичность казахстанского законодательства по защите интеллектуальной собственности открывает множество лазеек для различных недобросовестных организаций требовать самые разные суммы денег не только с импортеров, но и со всех граждан нашей страны. Эксперты говорят, что вследствие введения, по сути, нового скрытого налога для импортеров, в Казахстане стремительно подорожает вся бытовая техника и гаджеты. Платить, увы, придется, потребителям, на плечи которых лягут авторские сборы и содержание ЕСП.

Саян Абаев


Подписывайтесь на Telegram-канал Atameken Business и первыми получайте актуальную информацию!

Актюбинское ТОО «Жигер Актобе» считает неправомерным доначисление более 160 млн тенге налогов

В областном департаменте госдоходов и министерстве финансов не видят никаких нарушений в действиях фискалов.

16 Октябрь 2020 16:20 1230

ТОО «Жигер Актобе» работает на рынке с 2007 года. Занимается поставкой и монтажом лифтового оборудования, которое закупается в Беларуси и Китае.

Беда пришла, откуда не ждали

«В мае 2018 года областной ДГД сообщил нам о проведении налоговой проверки в рамках требования прокуратуры. Основанием ее проведения стало то, что мы работали с компанией «Енбек Актобе». А у них возникли проблемы с законом, поэтому стали проверять всех контрагентов компании. Нам не дали на подготовку к ней ни дня. Проверка началась в мае 2018 года и продолжалась до декабря 2019-го. Ее все время откладывали, затем продлевали, требовали дополнительные документы, которые мы предоставляли без проблем и вопросов.

Это была уже не первая проверка за время существования нашего предприятия. Мы привыкли к тому, что налоговые доначисления так или иначе будут. Были готовы их выплачивать – от ошибок никто не застрахован. Причем налоговая служба шла нам навстречу, позволяя оплачивать доначисления в рассрочку. Поэтому, как обычно, планировали разойтись миром. В 2019 году создается ТОО «Qaz-Bel Лифт» с намерением построить завод по производству лифтов в индустриальной зоне «Актобе», – рассказывает главный бухгалтер ТОО «Жигер Актобе» Виктория Филиппова-Федина.

По словам бухгалтера, за время проведения проверки, а это целых 20 месяцев, ДГД не озвучивал предприятию даже примерного результата проверки. Когда в 2019 году ТОО «Qaz-Bel Лифт» обратилось к ТОО «Жигер Актобе» с просьбой поддержать строительство завода, предприятие согласилось стать основным инвестором. Никто не ожидал большой суммы доначисления.

«Когда мы уже были готовы инвестировать деньги в строительство, пришел акт налоговой проверки, согласно которому ДГД исключил расходы из вычетов и НДС по взаиморасчетам с контрагентами, являющимися абсолютно нормальными организациями

При заключении договоров с поставщиками мы проверяли их по базе налогоплательщиков. Налоги платят, состоят на учете по НДС. Неблагонадежными признаны не были. Но эти предприятия меньше ТОО «Жигер Актобе». У них нет лицензии, они не участвуют в госзакупках. Это просто поставщики. Но в ДГД сочли или выяснили, что наши контрагенты, пытаясь уйти от налогов, работают с неблагонадежными поставщиками. Убрав их из наших расходов, доначисляют нам огромную сумму налогов, включая пени – 162 млн тенге. А у тех предприятий, которые уходили от налогов, убирают доход. Поставщики остаются белыми и пушистыми без доначисления налогов. Ведь у них из дохода убрали то, что они продали нам. Получается, что этот товар мы нигде не могли приобрести – его нет, а значит, не могли расходовать», – продолжает Виктория Филиппова-Федина.

У предприятия есть все договоры, бухгалтерские документы. В ТОО согласились с тем, что из расходов убрали одну компанию, так как она действительно зарекомендовала себя плохо. Две другие компании сами не согласны с тем, что у них убрали доход. Но они тоже ничего не могут сделать.

Покупатель за продавца не в ответе

ТОО «Жигер Актобе» направило жалобы и дополнения к ним в министерство финансов Республики Казахстан. В связи с карантином все рассматривалось в режиме онлайн. В конечном итоге минфин полностью согласился с актом проверки ДГД Актюбинской области.

«Мы не согласны с решением министерства финансов и обратились в областной экономический суд. Думаем, что Фемида нам пойдет навстречу. Требования должны возлагаться не только на ТОО «Жигер Актобе», но и на поставщиков – компании-контрагенты. Как бухгалтер, хочу сказать, что нонсенс не в том, что убрали расходы, такое часто бывает, а убрали доходы! Мы в шоке! Мало ли откуда поставщик взял товар, мы же его официально купили и оплатили.

Я допускаю мысль: ТОО «Жигер Актобе» более платежеспособная организация с лицензией и основными средствами, которая вряд ли захочет пустить себя под банкротство. А компании «Лифт Строй Инвест» и «Строй Лифт» – организации молодые и мельче», – рассуждает бухгалтер.

У предприятия был период, когда счет оказался закрыт. Вся сумма доначисления с минусом зафиксировалась на нем. Организация не смогла участвовать в госзакупках и потеряла заказы. Но основная проблема в том, что заморожено строительство завода по производству лифтов ТОО «Qaz-Bel Лифт».

«Если мы все средства вложим в строительство завода, то не сможем заплатить налоги. Спасибо СПК «Актобе», которая пошла нам навстречу. Предоставлен земельный участок в долгосрочную аренду в индустриальной зоне. По плану в октябре этого года завод должен уже начать работу. А фактически график строительства переносился несколько раз и пока только огорожен участок. В СПК попросили нас пока только платить земельный налог. А это небольшая сумма – около 24 тыс. тенге в месяц. Но строительство стоит, хотя проект очень привлекателен для региона», – резюмирует Виктория Филиппова-Федина.

Аргументы другой стороны

В решении минфина по результатам рассмотрения жалобы на уведомление о результатах проверки сделан акцент на то, что ТОО «Лифт Строй Инвест» и ТОО «Строй Лифт» являются аффилированными компаниями в отношении товарищества. По взаиморасчетам с ТОО «Лифт Строй Инвест» исключены из вычетов расходы по приобретению запасных частей к лифтовому оборудованию и товарно-материальных запасов за 2016-2017 годы и НДС из зачета за III и IV кварталы 2016 года, II квартал 2017 года.

ДГД подал иски в областной СМЭС о признании недействительными договоров поставки, оказанных услуг, сделок, заключенных между поставщиками товарищества второго и третьего уровней, где налоговики усмотрели нарушения.

То есть не между ТОО «Жигер Актобе» и контрагентом, а между поставщиками. То же касается и относительно взаиморасчетов с другими контрагентами.

Минфин результаты проверки ДГД области оставил без изменения, а жалобу – без удовлетворения.

Предприятие обжаловало уведомление о результатах проверки в областном экономическом суде. К сожалению компании, результат отрицательный. Теперь ТОО «Жигер Актобе» будет обжаловать решение суда.

Семён Данилов


Подписывайтесь на Telegram-канал Atameken Business и первыми получайте актуальную информацию!