В эпоху всеобщего декларирования любой приход на карту вызывает у граждан нервную дрожь: не посчитает ли налоговая это доходом? Банковский кешбэк, ставший привычным бонусом к тратам, оказался в "серой зоне" общественного понимания. Редакция inbusiness.kz вместе с налоговым экспертом Гульвирой Абеу разбиралась, когда банковские бонусы остаются просто приятной скидкой, а когда превращаются в ценные бумаги, требующие отчета перед государством.
Скидка или доход? Грань налогообложения
Главный вопрос, который волнует рядового потребителя: облагаются ли налогом деньги, которые банк возвращает нам после покупки? По словам эксперта, в большинстве случаев паника преждевременна. Законодательство рассматривает классический монетарный кешбэк не как прибыль, а как уменьшение расходной части.
"В большинстве случаев кешбэк по обычным банковским картам считается не доходом, а скидкой/компенсацией, и не признается объектом налогообложения ИПН у физлица", – отмечает Гульвира Абеу.
Это касается как реальных денег, так и внутренних бонусов экосистем. Если вы получаете бонусы, которые можно потратить только у партнеров банка, налоговая рассматривает их исключительно как "скидочный купон". Даже если кешбэк монетарный (то есть его можно снять в банкомате или перевести), он не является экономической выгодой, подлежащей обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН), так как связан с личными расходами.
Другими словами, обычный кешбэк в тенге от большинства банков декларировать не нужно.
Инвестиционный "сюрприз": когда декларация обязательна
Однако на рынке существуют продукты, где кешбэк начисляется не в национальной валюте, а в финансовых инструментах. Яркий пример — инвестиционная валюта от Freedom Bank. Здесь механизм меняет свою юридическую суть. Клиент получает не просто возврат средств, а ценную бумагу (ETN), которая торгуется на бирже.
"Кешбэк в виде инвестиционной валюты Freedom расценивается как финансовый доход и требует декларирования в 270-й1 декларации", – поясняет налоговый эксперт.
Это означает, что у держателей таких карт возникает юридическая обязанность отразить этот актив в декларации о доходах и имуществе (ФНО 270.00).
Хорошая новость в том, что сам факт декларирования не означает автоматической уплаты налога. Согласно Налоговому кодексу (статье 430), доходы в виде вознаграждений по ценным бумагам, находящимся в списках казахстанских фондовых бирж, подлежат корректировке. Иными словами: платить не нужно, но отчитаться обязаны.
"Приведи друга": доход, который нельзя скрыть
Отдельная категория – это бонусы за привлечение новых клиентов (реферальные программы). Если банк платит вам за то, что вы привели друга, это уже не скидка, а плата за услугу, такой доход облагается ИПН в размере 10%.
Но и здесь есть нюанс администрирования. Обычному гражданину не нужно бежать в налоговую с калькулятором. Банк самостоятельно удержит налог и перечислит его в бюджет, сняв эту ответственность с клиента.
Главная задача для рядового клиента – внимательно читать условия акций и понимать природу получаемого бонуса. Пока что за классические "подарки" от банков платить не заставляют. Но в мире налогов, как известно, нет ничего постоянного. Осведомленность – лучшая защита от неожиданных фискальных сюрпризов.
Читайте по теме:
В Казахстане "списано" долгов на рекордную сумму
