На пресс-конференции представителей департамента государственных доходов по городу Алматы предпринимателей предупредили о сроках перехода на специальные режимы налогообложения, сообщает inbusiness.kz
До 1 января 2026 года в Казахстане действовали семь специальных налоговых режимов, включая патент, мобильное приложение, упрощенную декларацию, фиксированный вычет, розничный налог и отдельные режимы для сельхозпроизводителей. С введением нового Налогового кодекса система, как считают чиновники, для индивидуальных предпринимателей стала прозрачнее и проще. В Казахстане теперь действуют три специальных налоговых режима – для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Специальный налоговый режим для самозанятых смогут теперь применять граждане Казахстана и кандасы, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, занимающиеся разрешенными видами деятельности и не использующие наемный труд. При этом месячный доход самозанятых не должен превышать 300 МРП, что в 2026 году составляет сумму около 1,3 млн тенге. Для самозанятых граждан не требуется регистрация ИП, нет необходимости в ведении налоговой отчетности, ставка индивидуального подоходного налога установлена на нулевом уровне, но действует суммарная социальных платежей в размере 4%. Необходимо отметить, что в Алматы решением городских властей данная ставка была снижена до 3%.
По словам руководителя управления администрирования индивидуальных предпринимателей и физических лиц департамента государственных доходов города Алматы Нурлыбека Успанова, на сегодняшний день в Алматы зарегистрировано более 180 тысяч предпринимателей. Число самозанятых граждан составляет более 24 тысяч человек, 2,3 тысячи из которых перешли в эту категорию из ИП.
"Новый режим для самозанятых максимально упрощен и ориентирован на людей с небольшими и нерегулярными доходами. Единственным обязательством остается уплата социальных платежей в размере 4 процента от дохода, что дает доступ к пенсионному обеспечению, медицинскому и социальному страхованию. Это важный шаг к легализации самозанятости и защите прав граждан", – подчеркнул Нурлыбек Успанов.
Как отметили специалисты ДГД, все операции самозанятых будут вестись через специальное мобильное приложение, где формируются чеки, учитываются доходы и автоматически рассчитываются социальные платежи. Для самозанятых, ведущих несколько видов деятельности, предусмотрена дифференциация кассовых операций. Для самозанятых, работающих посредством интернет-платформ, перечисление взносов будет осуществляться операторами данных платформ.
Обновлен специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для малого и среднего бизнеса. Его могут применять налогоплательщики, годовой доход которых не превышает показатель 600 тысяч МРП (около 2,6 млрд тенге). Данный режим налогообложения предусматривает единую ставку ИПН или КПН в размере 4 процентов, освобождение от НДС и социального налога, а также подачу декларации и уплату налога всего два раза в год.
Как отметила руководитель управления государственных услуг ДГД города Алматы Бактугуль Сейтова, это позволило сделать налоговый режим на основе упрощенной декларации более гибким и удобным для бизнеса. Высокий порог дохода по данному режиму позволяет бизнесу развиваться без дробления, а возможность учитывать фонд оплаты труда в расходной части бюджета стимулирует выплату официальной заработной платы и легализацию занятости.
Для крестьянских и фермерских хозяйств порядок применения специального режима в целом сохранен. После упразднения единого земельного налога такие хозяйства продолжают платить индивидуальный подоходный налог по прежним ставкам – 0,5 процента от дохода. Они освобождаются от ряда налогов, включая налог на имущество, транспорт, НДС и социальный налог, а отчетность подают один раз в год. Уплата налога осуществляется дважды в год с учетом сезонности сельскохозяйственного производства.
Те же предприниматели, чей вид деятельности не попадает под специальные налоговые режимы, с 1 января 2026 года были вынуждены перейти на общеустановленный налоговый режим, в котором для ИП действует ставка подоходного налога 10%, а для юридических лиц – 20%. Как оказалось, у части предпринимателей, ранее использовавших режим "упрощенки", переход на общеустановленный режим налогообложения вызвал множество вопросов, в том числе касающихся вычетов расходов. Как пояснили в ведомстве, с 5 января в рамках инициативы "Народный бухгалтер" в департаментах государственных доходов по всей республике работают приглашенные специалисты финансового учета, которые отвечают на вопросы предпринимателей, оказывают консультации по вопросам расчетов доходов и расходов
Представители ДГД напомнили, что для перехода на режим применения упрощенной декларации предпринимателям необходимо до 1 марта 2026 года подать уведомление в налоговые органы через "Кабинет налогоплательщика", приложение E-Salyq Business, через банковское приложение или в бумажном виде. В случае если предприниматель по какой-либо причине не подаст уведомление, налогоплательщик будет автоматически переведен на общеустановленный режим. Кроме того, самозанятые, которые раньше работали по патенту или через мобильное приложение, будут автоматически сняты с учета в качестве ИП, если не выберут иной режим. Для фермерских хозяйств переход будет осуществлен автоматически без подачи уведомлений.
Как отметили в ведомстве, переходный период предусмотрен для того, чтобы налогоплательщики спокойно и без лишних сложностей смогли адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве, определиться с режимом налогообложения и подать уведомление. Было подчеркнуто, что все изменения направлены на упрощение процедур и создание более понятной и справедливой налоговой системы.
Читайте по теме:
Налоговый "перерасчет": какие новеллы ждать бизнесу и когда
