По данным на 1 января 2021 года по данным форм налоговой отчетности, представленных налогоплательщиками за 2020 год, правом на применение налоговых вычетов воспользовались 196 741 гражданин Казахстана на общую сумму 83,4 млрд тенге. Типы вычетов: обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное медицинское страхование, пенсионные выплаты и по договорам накопительного страхования, стандартные налоговые вычеты, налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам, налоговый вычет на медицину, налоговый вычет по вознаграждениям. В КГД не смогли дать информацию о том, на какие типы вычетов приходится больше всего налоговых вычетов. Как известно, заработная плата сотрудника облагается ИПН в размере 10%. Из данной суммы не облагаются ИПН обязательные пенсионные взносы, стандартный вычет в размере 1 МЗП (42 500 тенге), взносы на ОСМС, вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования и вычет по вознаграждениям.
Напомним, как работает система вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), на примере вычетов по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам в Отбасы банке. Например, работник выплачивает ипотеку в Отбасы банке в размере 150 тысяч тенге, из них 75 тысяч в месяц – погашение основного долга, остальные 75 тысяч тенге – вознаграждение банка. В таком случае человек должен написать на работе заявление на применение налоговых вычетов, и сумма, выплачиваемая на вознаграждение (в данном случае 75 тысяч тенге), не будет облагаться 10% ИПН. Таким образом, работник будет получать к основной зарплате плюс 7500 тенге ежемесячно.
Также человек может применять вычет на медицину до 94 МРП (или 274 198 тенге), таким образом, максимально работник может получить в год 27 тысяч тенге вычетов на медицину. Отметим, сюда не относятся вычеты на косметологические услуги. Как уточнили в КГД, вопрос введения новых налоговых вычетов, в том числе по применению вычетов на спортивные и косметологические услуги, не обсуждается.
В очередной раз перенесены налоговые вычеты по ипотечному вознаграждению займов, полученных не в Отбасы банке, вычеты по расходам на обучение. Данные нормы вступят в силу только с 1 января 2025 года.
За бортом применения стандартного вычета в размере 1 МЗП остаются фрилансеры, работающие по договорам гражданско-правового характера. Они могут применить вычеты в виде обязательных пенсионных взносов и взносов на ОСМС и стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП за календарный год, если относятся к категории инвалидов или являются опекуном или родителем ребенка-инвалида.
К слову, согласно Налоговому кодексу, человек имеет право претендовать на получение налоговых вычетов за последние три года. К примеру, если раньше он не знал, что имеет на них право. В таком случае работодатель обязан произвести перерасчет по ИПН. Для этого необходимо написать заявление в бухгалтерию.
Майра Медеубаева
