В Казахстане 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс. На стадии обсуждения вошедшие в документ изменения вызвали критику и недовольство бизнеса. Однако в правительстве заявили, что изменения затронут лишь около 10% предпринимателей страны и отката по реформе не будет. Каковы основные налоговые изменения, читайте в материале inbusiness.kz.
НДС
С нового года базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) выросла с 12% до 16%. При этом снижен порог обязательной регистрации по налогу на добавленную стоимость. Если ранее это было 20 тыс. МРП, то сегодня 10 тыс. МРП. В абсолютных цифрах речь идет о 43,2 млн тенге против 78,6 млн тенге при прежних условиях.
Статьей 503 Налогового кодекса оговариваются пониженные ставки для отдельных категорий бизнеса. Применять 5-процентную ставку НДС можно при реализации и импорте лекарственных средств, медизделий и их комплектующих. Также при реализации медуслуг при наличии лицензии на медицинскую деятельность. По каждому пункту есть исключения. К тому же ставка для этих категорий предприятий вырастет с 2027 года.
Ставка 10% к размеру оборота будет применена к отечественным периодическим печатным изданиям.
Будут освобождены от НДС такие виды деятельности, как реализация лекарственных средств и оказание медуслуг в рамках ГОБМП и ОСМС. Также отменили НДС на лечение орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому правительством.
Отказ от льгот
С января 2026 года отменяется освобождение от НДС при реализации и сдаче в аренду жилых помещений. Оборот застройщиков теперь признан облагаемым оборотом. Но если строительство жилого объекта было начато до 1 января 2026 года, то освобождение от НДС будет продлено до конечной реализации квартир.
Эксперты считают, что новые правила, действительно, не сразу повлияют на рынок и стоимость жилья будет расти постепенно. Но для стройкомпаний повысилась стоимость входа на этот рынок. Крупным игрокам будет легче конкурировать на фоне сокращения игроков.
КПН
Базовую ставку корпоративного подоходного налога (КПН) в новом Налоговом кодексе сохранили на уровне 20%. Однако также введены дифференцированные ставки. Для сельхозпроизводителей ставка составит 3%, сельхозкооперативов – 6%. Ранее эти категории бизнеса платили КПН в размере 10%. Также в списке льготников организации соцсферы – 5%. Но для них ставка вырастет до 10% в 2027 году. Введены также повышенные ставки в 25% для банков и объектов игорного бизнеса.
Запрет на вычеты
Важным изменением стал запрет на вычеты по КПН расходов на приобретение товаров и услуг у бизнеса, работающего на налоговом режиме на основе упрощенной декларации. Этот момент вызвал большое количество споров в предпринимательской среде. Отдельные специалисты прогнозируют массовое закрытие ИП в начале 2026 года. Хотя уже известно, что часть индивидуальных предпринимателей выбрали общеустановленный режим налогообложения или перешли в категорию самозанятых.
Самозанятые
Новая форма работы введена в рамках сокращения перечня специальных налоговых режимов. Теперь их будет только три: по упрощенной декларации, для фермерских и крестьянских хозяйств и для самозанятых.
Что касается самозанятых, то этот режим могут выбрать предприниматели, работающие по определенным видам деятельности. В списке всего 40 позиций. Например, такси, курьерская служба, малярные и штукатурные работы. Главное требование – работа с физлицами. Как пояснили в налоговых органах Костанайской области, для работающих с бизнесом режим для самозанятых не подходит и нужно выбирать другой.
Особенности режима – 0% индивидуального подоходного налога. Однако надо платить ежемесячно 4% от оборота в виде социальных платежей: пенсионные взносы, медстрахование, социальные отчисления.
Важно также и то, что установлен лимит ежемесячного дохода для самозанятых – 300 МРП, или 1,3 млн тенге.
Еще один важный нюанс – самозанятый может параллельно работать по договору ГПХ, если оказывает услуги юрлицам. Это отдельный договор, на который не распространяются требования для категории "самозанятый". С доходов самозанятого физлицо оплатит лишь 4% от оборота. А вот по договору ГПХ это уже: подоходный налог – 10%, пенсионные взносы – 10%, взносы на медстрахование – 2% и социальные отчисления – 5%.
ИПН
Размер индивидуального подоходного налога (ИПН) теперь будет зависеть от размера заработной платы. Стандартные 10% будут по-прежнему актуальны для львиной доли казахстанцев. Но для тех, чей доход больше 8500 МРП в год (36,7 млн тенге в год, или около 3 млн тенге в месяц), ставка ИПН составляет теперь 15%. Это изменение направлено на повышение налоговой справедливости и снижение нагрузки на граждан с низкими доходами.
Пересмотрены налоговые вычеты: стандартный необлагаемый минимум увеличен с 14 до 30 МРП в месяц, что полностью освободит от ИПН работников с зарплатой до 140 тыс. тенге. Для социально уязвимых слоев населения, в частности, инвалидов I и II групп, вычет увеличен до 5000 МРП в месяц.
Кроме того, упрощается система налоговых вычетов: вместо предоставления подтверждающих документов за обучение, лечение или ипотеку теперь действует фиксированный стандартный вычет. Пенсионные и единовременные выплаты освобождаются от уплаты ИПН.
Проверки
С нового 2026 года налоговые органы прекратят камеральный контроль и налоговые проверки за прошлые годы. Исключение – отчетность, которую сдали после 17 декабря 2025 года. Послабления также не распространяются на обязательства, связанные с нерезидентами при наличии уголовных дел и требований органов прокуратуры, а также на проверки по жалобам самого предпринимателя.
Еще один важный нюанс: прекращение деятельности налогоплательщиков в период до 1 января 2026 года будут проводить без камерального контроля.
Читайте по теме:
Миллионные штрафы и контроль: к чему готовиться бизнесу в 2026 году
