Как государство поддерживает бизнес?

Основные меры налогового стимулирования, принятые в прошлом году, были следующие:

• до конца 2020 года действовало освобождение от уплаты налогов с фонда оплаты труда и налога на имущество в различных отраслях экономики;
• до 1 октября 2020 года обнулены ставки по внебюджетным (социальным) платежам с фонда оплаты труда для пострадавших секторов;
• до конца 2020 года ставка земельного налога снижена до нуля по землям сельскохозяйственного назначения;
• предоставлена возможность уплаты НДС методом зачета для импорта племенных животных (крупного рогатого скота и племенных цыплят);
• до 1 октября 2020 года снижена ставка НДС с 12% до 8% для социально значимых продовольственных товаров;
• до 1 июня 2020 года для всех субъектов МСБ введена отсрочка на уплату всех налогов и социальных платежей, коснулась порядка 1,3 млн субъектов бизнеса.

Кроме того, с 1 января 2020 года сроком на три года субъекты микро и малого бизнеса освобождены от налогов на доходы.

В рамках мер по снижению административной нагрузки на бизнес:

• с 1 января 2020 года сроком на три года введен мораторий на проведение проверок малого и микропредпринимательства;
• введен мораторий на проведение налоговых проверок для субъектов предпринимательства до конца 2020 года.

Согласно данным Генеральной прокуратуры РК по итогам 2020 года количество регистрируемых проверок малого и микропредпринимательства сократилось в 7 раз по сравнению с аналогичным периодом 2019 года.

При этом по субъектам частного предпринимательства количество регистрируемых проверок сократилось в 4,6 раз, в то же время количество профилактических мероприятий с посещением сократилось в 1,4 раза.

В программе "Дорожная карта бизнеса 2025" сняты отраслевые ограничения, размер кредита увеличен до 7 млрд тенге со сроком субсидирования – 5 лет. По программе запущено новое направление – микрокредитование микро – и малого предпринимательства с возможностью получения кредитов за счет субсидирования по ставке 6%. Для снижения долговой нагрузки предпринимателей срок кредитов, подлежащих рефинансированию, увеличен с 4 до 8 лет.

Правительство РК для поддержки бизнеса в наиболее пострадавших секторах экономики принял механизм субсидирования процентных ставок до 6% годовых по всем действующим кредитам МСБ в период с 16 марта 2020 года до 15 марта 2021 года (12 месяцев) в рамках "Дорожной карты бизнеса 2025".

Кроме того, Национальным банком запущена Программа льготного кредитования бизнеса без отраслевых ограничений, для реализации которой выделено 800 млрд тенге. Кредиты выдаются на 1 год под 8% на пополнение оборотных средств.

В рамках мер поддержки бизнеса Агентством по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР) приостановлены выплаты сумм основного долга и вознаграждения по займам МСБ, пострадавших в результате введения чрезвычайного положения в период с 16 марта по 15 июня 2020 года.

При этом, в связи с продлением карантинных мер АРРФР были предусмотрены дополнительные меры поддержки субъектов МСБ, в частности:

• отсрочка платежей на срок до 1 октября 2020 года либо на период достаточный для восстановления финансового состояния и платежеспособности субъекта МСБ;
• рефинансирование займа по льготным условиям государственных программ поддержки предпринимательства, по заявкам, поданным с 16 июня по 15 сентября 2020 года.

После завершения режима чрезвычайного положения, Правительством РК, 20 мая 2020 года, принят Комплексный план по восстановлению экономического роста с 164 оперативными мерами по поддержке отраслей экономики.

В текущем году в рамках мер по поддержке бизнеса разработаны следующие меры:

• Специальный режим розничного налога

С 1 января 2021 г. для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших от пандемии отраслях (114 ОКЭД[1]), введен новый специальный налоговый режим розничного налога. Теперь им достаточно оплатить КПН/ИПН в размере 3% с оборота.

Режим розничного налога рассчитан на 2 года до 1 января 2023 года как антикризисная мера для обеспечения снижения налоговой нагрузки на субъекты МСБ и оптимизации порядка оплаты налогов и платежей в бюджет.

Режим этот добровольный и для его перехода налогоплательщику нужно представить в налоговый орган уведомление о применяемом режиме.

Сейчас предприниматели могут представить уведомление по форме, размещенной на сайте КГД, посредством веб-портала "электронное правительство" и по почте, или непосредственно на бумажном носителе в органы государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.

• Распространение инструмента гарантирования АО "ФРП "Даму" на Программу льготного кредитования Национального Банка для субъектов предпринимательства

Для поддерживания кредитного спроса в экономике в период пандемии Национальным банком 19 марта 2020 года была запущена Программа льготного кредитования (ПЛК) субъектов предпринимательства. Срок реализации программы установлен до конца 2021 года.

По этой программе субъекты бизнеса в пострадавших отраслях могут получать кредиты через банки второго уровня на пополнение оборотных средств под 8% сроком не более 12 месяцев. Всего в программе установлено 42 видов деятельности (см. ссылку).

Кредит на пополнение оборотных средств перечисляется на банковский счет заемщика, и заемщик осуществляет платежи в оплату товаров, работ, услуг, налогов и других платежей в бюджет, заработной платы безналичным способом.

С 2021 года по программе ПЛК можно получать частичное гарантирование займа от Фонда "Даму", но не более срока кредита.

По данным Нацбанка по состоянию на 6 мая текущего года по программе ПЛК выдано 8 272 займа на 837,5 млрд тенге, в том числе 3 606 займов на 265,2 млрд тенге за счет денег, поступивших от погашения ранее выданных займов.

• Продление периода субсидирования процентных ставок по кредитам МСБ в пострадавших секторах экономики (93 ОКЭД) до 1 июля 2021 года

В Послании Глава государства 1 сентября 2020 года поручил просубсидировать процентные ставки до 6% годовых по всем действующим кредитам МСБ в пострадавших секторах экономики.

Для этого в прошлом году был определен перечень из 29 видов деятельности (ОКЭД) в наиболее пострадавших отраслях. В результате субсидирование по кредитам предоставлены по 8 773 проектам бизнеса на сумму общего портфеля 470,6 млрд. тенге. Субсидии выплачены на сумму 19 млрд. тенге.

В дальнейшем в целях большего охвата субъектов МСБ в наиболее пострадавших отраслях экономики данный перечень был дополнительно расширен на 145 ОКЭД. На это из республиканского бюджета выделено более 9 млрд. тенге. Дополнительной поддержкой будет охвачено 2 тысячи субъектов МСБ.

Эта мера также была распространена на займы субъектов МСБ, получивших отсрочку платежей по кредитам, что позволило им снизить размеры отсроченных платежей по вознаграждению до 6%.

По поручению Главы государства от 1 апреля текущего года период субсидирования продлен на 3 месяца (с 1 апреля по 1 июля 2021 года) и перечень пострадавших секторов экономики определен 93 ОКЭД.

Изменения в нормативный документ еще находится на стадии принятия. Мерой планируется охватить более 6,7 тыс. проектов на сумму кредитов 425,5 млрд тенге.

• Отсрочка на выплату банковских займов и микрокредитов субъектами МСБ в пострадавших отраслях с 1 апреля до 30 июня 2021 г. (346 ОКЭД)

Для недопущения роста долговой нагрузки и уровня просроченной задолженности в период пандемии субъектам МСБ предоставлена отсрочка платежей по кредитам.

Отсрочка автоматически предоставлялась всем субъектам МСБ из пострадавших отраслей экономики, а также заемщикам, финансовое положение которых ухудшилось вследствие введения чрезвычайного положения и карантина.

В результате в 2020 году отсрочку по кредитам получили 12,5 тыс. субъектов МСБ на срок от 3 до 7 месяцев с суммой отсроченных платежей 209 млрд. тенге. Это 83% от количества заемщиков-субъектов МСБ, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях экономики или 41% от всех заемщиков-субъектов МСБ в банках.

Также, отсрочку платежей по кредитам получили 1,9 млн. граждан или 34% от всех заемщиков-физических лиц, на сумму 268 млрд. тенге.

С учетом очередной волны пандемии и карантина, Главой государства поручено с 1 апреля по 1 июля 2021 года возобновить предоставление отсрочек платежей по кредитам для субъектов МСБ в пострадавших секторах экономики (всего 346 ОКЭД). Теперь отсрочки для субъектов микро- и малого бизнеса предоставляются автоматически, для субъектов среднего бизнеса – после оценки их финансового состояния.                                                     

Мера поддержки	Основные условия	Регулирующий нормативно-правовой документ
Частичное гарантирование по Программе льготного кредитования	Субъекты бизнеса могут обратиться в БВУ для получения оборотных средств, а также претендовать на частичное гарантирование. Для субъектов крупного бизнеса имеются ограничения по видам деятельности.	Постановление Правления Национального Банка РК от 19 марта 2020 года № 39 Об утверждении Программы льготного кредитования субъектов предпринимательства
Субсидирование процентных ставок (93 ОКЭД) - документ на стадии принятия	Субсидированию подлежат ставки вознаграждения по кредитам/лизинговым сделкам субъектов МСБ, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших секторах экономики	Правила субсидирования части ставки вознаграждения в рамках Государственной программы поддержки и развития бизнеса "Дорожная карта бизнеса-2025 (Глава 6-1.)
Отсрочка на выплату банковских займов и микрокредитов (346 ОКЭД)	Заявление подается заемщиком в кредитную организацию с помощью электронной почты, онлайн-системы "банк-клиент", Интернет-ресурса, мобильного приложения или других средств связи	Приказ АРРФР от 9 апреля 2021 года № 127 "Об утверждении Порядка предоставления отсрочки платежей по займам субъектов малого и среднего бизнеса"

• Освобождение от ИПН доходов работников предприятий в виде полученных от работодателя средств защиты

В настоящее время вносятся изменения и дополнения в Налоговый кодекс РК, которые находятся на рассмотрении в Сенате РК.

В частности, в статью 319 "Годовой доход физического лица" НК вносятся дополнения, где указано, что следующие расходы работодателя в пользу работников (включая возмещение расходов работников) не должны рассматриваться в качестве доходов работников:

• на лабораторное обследование;
• обеспечение средствами индивидуальной защиты;
• проведение медицинских осмотров;
• профилактические прививки;
• медицинское наблюдение, лечение;
• изоляцию, госпитализацию в связи с введением ограничительных мероприятий, в том числе карантина, вследствие признания заболевания пандемией решением чрезвычайного комитета Всемирной организации здравоохранения.

• Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика блокировка счетов предпринимателей при налоговой задолженности свыше 6 МРП

На Государственной комиссии по восстановлению экономического роста при президенте РК поддержана необходимость установления минимальных порогов для приостановления расходных операций по банковским счетам.

• Отсрочка на уплату налогов и платежей с ФОТ для субъектов МСБ в пострадавших отраслях по 118 ОКЭД.

Согласно проекту изменений и дополнений в Налоговый кодекс отсрочка с 1 апреля по 1 июля 2021 года предполагается только по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу для пострадавших отраслей экономики (118 ОКЭД).

• Перенос реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных и электронных счетов фактуры на товары с 1 июля на 1 октября 2021 г.

С начала 2021 года в республике действует пилотный проект по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ).

По просьбам бизнеса министерством финансов РК принято решение о продлении срока реализации пилотного проекта до 1 октября 2021 года.

При этом субъекты розничной торговли ("магазины у дома") в рамках пилотного проекта не должны создавать никаких виртуальных складов. Они только будут подтверждать СНТ на приобретенную алкогольную продукцию или сигареты.

• Уменьшение НДС на 70% для новых предприятий обрабатывающей промышленности

В целях создания новых производств, а также увеличения инвестиций в обрабатывающую промышленность, созданные юридические лица в течение двух лет с момента государственной регистрации, по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности) вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость. Об этом указано в законопроекте по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК.

При этом произведенная продукция должна соответствовать критериям достаточной переработки и подтверждаться сертификатом о происхождении товара в соответствии с законодательством РК. Эти положения будут распространяться на продукцию, производство которой отсутствует на территории республики либо не покрывает ее потребности. Данный перечень должен определиться и публиковаться МИИР РК.

• Введение СНР с использованием мобильного приложения e-Salyk Business.

В республике согласно законопроекту о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК внедряется упрощенная регистрация, закрытие бизнеса, а также сдача отчетности для субъектов бизнеса, которые применяют специальный налоговый режим, и будут использовать мобильное приложение "e-Salyk Business".

Также такие предприниматели, которые будут производить денежные расчеты через мобильное приложение, не будут использовать контрольно-кассовые машины.

Срок введения нормы в действие предлагается предусмотреть с 1 января 2022 года.

• Приостановление мер принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности c 1 апреля до 1 июля 2021 года.

Глава государства 1 апреля текущего года на совещании об эпидемиологической ситуации по коронавирусной инфекции в стране поручил до 1 июля приостановить принудительное взыскание налоговой и таможенной задолженности. Данные меры должны действовать временно до начала действительно массовой вакцинации и снятия большинства ограничений.

Приостановление принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности субъектов МСБ до 1 июля 2021 года поможет бизнесу высвободить 279 млрд тенге для оборотного капитала. На сегодняшний день нормативный документ, закрепляющий правовую основу для реализации меры, еще не принят.

• Продление освобождения от уплаты аренды по объектам гос. имущества и имущества квазигоссектора до 1 июля 2021 г.

Субъекты МСБ в прошлом году освобождены были от арендной платы по объектам, принадлежащим государственной и квазигосударственной собственности. В частности, в прошлом году с 26 марта по 20 июня прекращено было начисление арендных платежей по 7701 договору аренды госимущества, в том числе по республиканской собственности – 1148 договоров, по коммунальной – 6553.

В результате за этот период в республиканский и местные бюджеты не поступило около 1,2 млрд тенге. В дальнейшем по поручению руководства страны эта мера была продолжена до конца года.

Освобождение от арендной платы по госимуществу для субъектов МСБ продлено до 1 июля 2021 года Приказом министра национальной экономики РК от 14 апреля 2021 года № 43.

• Освобождение от корпоративного подоходного налога части дохода, направленного на реинвестирование.

В законопроекте по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК предусмотрено освобождение от корпоративного подоходного налога дохода субъектов малого бизнеса, работающих в общеустановленном режиме налогообложения, направленного на реинвестирование в новые основные фонды, который позволит увеличить инвестиции в основной капитал.

Срок введения в действие предлагается предусмотреть с 1 января 2022 года.

• Продление моратория на банкротство ЮЛ и ИП до 1 июля 2021 г. по инициативе госорганов и субъектов квазигоссектора.

Постановлением правительства РК от 23 апреля 2021 года (№ 265) до 1 июля 2021 года приостановлено подача в суд кредиторами в лице государственных органов и субъектов квазигосударственного сектора заявлений о признании банкротами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Это неполный перечень. С начала года в Комплексный план по восстановлению экономического роста вошли 72 новых меры поддержки экономики.

Какие еще меры ждут бизнес, смотрите некоторые примеры в таблице с новыми пунктами, ответственными госорганами и сроком принятия мер.

Полный перечень мер можно посмотреть по ссылке.

	Мера поддержки	Срок исполнения	Ответственный исполнитель
Закупки и местное содержание
	Сокращение срока оплаты субъектами квазигосударственного сектора в 2 раза со дня подписания акта выполненных работ или принятия товара	июнь 2021 года	МФ (свод), МТИ, МИИР, МНЭ, МТСЗН
	Внедрение механизма поддержки ОТП по малозначительным государственным закупкам (до 1000 МРП)	декабрь 2021 года	МФ (свод), МЮ, НПП "Атамекен" (по согласованию)
	Сокращение срока верификации опыта работы в рамках государственных закупок до 10 рабочих дней с ведением учета работы по комплексным объектам	май 2021 года	МФ (свод), МЮ, НПП "Атамекен" (по согласованию)
	Снижение порога показателя уплаченных налогов (далее – ПУН) с 4 до 3 % и введение поправочного коэффициента при расчете ПУН для субъектов малого и среднего бизнеса с учетом освобождения от уплаты налогов до 2023 года	май 2021 года	МФ (свод), МЮ, НПП "Атамекен" (по согласованию)
АПК
	Расширение приоритетных направлений в рамках гарантирования займов БВУ через АО "ФФПСХ"	июль 2021 года	МСХ (свод), МНЭ, АО "НУХ "Байтерек" (по согласованию), АО "ФРП "Даму" (по согласованию)
	Предоставление бюджетного кредитования до 2 лет на весенние полевые и уборочные работы	май 2021 года	МСХ (свод), МФ
	Упрощение процедуры подачи онлайн заявки в информационной системе Qoldau.kz с разработкой "листа ожидания" для рассмотрения заявлений фермеров	май 2021 года	МСХ (свод), МЮ, НПП "Атамекен" (по согласованию)
ИТ-отрасль
	Выработка мер господдержки IT-отрасли и IT-специалистов (менторство, финансовая поддержка, гранты, возмещение затрат, экспортная поддержка, субсидирование)	декабрь 2021 года	МЦРИАП (свод), МФ, МНЭ, МФЦА (по согласованию), НПП "Атамекен" (по согласованию)
	Выделение финансирования на предоставление инновационных грантов для стимулирования бизнес-инноваций	декабрь 2021 года	МЦРИАП (свод), МФ
Обрабатывающие отрасли
	Введение запрета на ввоз отдельных видов цемента из третьих стран со сроком на 6 месяцев	декабрь 2021 года	МИИР (свод), МЗ, НПП "Атамекен" (по согласованию)
	Подготовка предложений по обнулению ввозной пошлины на сырье и комплектующие (фурнитура, красители, ткани, нитки и прочее) для производства готовой продукции легкой промышленности	декабрь 2021 года	МИИР (свод), НПП "Атамекен" (по согласованию)
	Подготовка предложений по обнулению ввозных таможенных пошлин для фармацевтических субстанций и ингредиентов для производства лекарственных препаратов	декабрь 2021 года	МИИР (свод), МЗ, НПП "Атамекен" (по согласованию)

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора